9.15_27.01.2021 I. PAKIET UPROSZCZEŃ SLIM VAT (SIMPLE LOCAL AND MODERN VAT) OD 1.01.2021 - ułatwienia dla eksporterów – wydłużenie terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0 proc. przy opodatkowaniu zaliczek związanych z eksportem towarów – z 2 na 6 miesięcy;
- Uproszczenia w odliczaniu VAT - wydłużenie termin na odliczenie podatku naliczonego,
- fakturowanie – likwidacja zbędnego warunku uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus oraz wprowadzenie przepisu dotyczącego rozliczania faktur korygujących in plus.
- wspólne i spójne kursy walut z podatkiem dochodowym – wprowadzenie opcji wyboru spójnych zasad przeliczania walut obcych na PLN dla VAT i podatku dochodowego;
- wprowadzenie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu odsprzedaży; wydłużenie terminu na odliczanie VAT „na bieżąco” do 4 okresów rozliczeniowych miesięcznych;
- podwyższenie kwoty limitu na prezenty o małej wartości z 10 do 20 zł.
- UCHYLENIE PRZEPISU (ust. 8 z art. 7 ustawy o VAT). Odnosi się do tzw. transakcji łańcuchowych „w przypadku gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru
WIĄŻĄCA INFORMACJA STAWKOWA OD 1.01.2021 M.in. regulacje dotyczące zakresu ochrony WIS, składania wniosku o wydanie WIS, okresu ważności wydanej decyzji WIS. - Zmiana dotycząca artykułu 42ca
PAKIET E-COMMERCE VAT - JAK SIĘ PRZYGOTOWAĆ ? 29 października 2020 r. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Zmiany zapowiadane w ramach pakietu e-Commerce. - Zmiana zasad sprzedaży wysyłkowej
- nowa definicja transakcji – wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - importowanych z państw trzecich
- rozszerzenie i modyfikacja procedury szczególnej dla usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług świadczonych drogą elektroniczną (tzw. Mini One Stop Shop);
- wprowadzenie zwolnienia z VAT dla importu towarów w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro,
- usunięcie zwolnienia z VAT dla importu towarów w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 22 euro;
- Nowa procedura szczególna VAT-OSS
- Korzyści wynikające z uczestnictwa w systemie
- Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)
- Procedura IOSS - uproszczenia w zakresie podatku VAT dla podatników dokonujących SOTI
- Nałożenie obowiązku poboru i zapłaty VAT na podatników ułatwiających dostawy towarów przy użyciu interfejsu elektronicznego (np. platformy handlowej).
II. ZMIANY W ZAKRESIE ROZLICZENIA VAT OD IMPORTU TOWARÓW j. - zmiany w zakresie rozliczenia VAT od importu towarów
- Proponowane zmiany wynikające z pakietu SLIM VAT (ujmowane faktur korygujących in minus, in plus, dokumentujących rabaty bezpośrednie oraz rabaty pośrednie; nowe zasady przeliczania kursu waluty dla potrzeb VAT; nowe zasady odliczania VAT z faktur krajowych; nowe terminy rozliczania VAT od eksportu towarów opłacanych zaliczką)
- Wybrane przełomowe orzeczenia TSUE i sądów krajowych dotyczące VAT
- Wybrane interpretacje DKIS, MF oraz najnowsze komunikaty i objaśnienia MF z zakresu VAT
- zmiany w ewidencji VAT
- zmiany w deklaracjach,
- jak się przygotować do nowego VDEK – ze szczególnym uwzględnieniem specyfiki biur rachunkowych
- koniec okresu składania deklaracji VAT 7/VAT 7K
- rozporządzenie w zakresie zawartości nowego JPK – VDEK
- zawartość kodów – GRUPY TOWAROWO – USŁUGOWE
- raportowanie PROCEDUR SZCZEGÓLNYCH
- wiele kodów na jednej fakturze – jak wprowadzać dane do JPK/VDEK
- kiedy wprowadzać dane o transakcjach między podmiotami powiązanymi
- kiedy wprowadzać adnotacje MPP
- co w przypadku rozbieżności między kodami po stronie sprzedaży a kupującego
- nowe zasady ujmowania faktur wystawionych do paragonów
- zmiany w sankcjach za błędy w JPK
- nowe terminy na korygowanie danych zawartych w JPK/VDEK
- przewinienia i sankcje – czyli kto i za co odpowiada w przypadku błędów w JPK /VDEK
- terminy korygowania ewidencji JPK i VDEK
- korygowanie „starych” JPK
- Nowy wzór JPK FA (wersja 3)
INNE ZMIANY W ZAKRESIE WIĄŻĄCEJ INFORMACJI STAWKOWEJ I NOWEJ MATRYCY STAWEK VAT - wiążąca informacja stawkowa WIS – jak przygotować i jak działa, czy chroni podatnika
- opłata za WIS
- możliwe działania ze strony organów skarbowych
- nowa matryca stawek VAT – czyli jak się przygotować do wielu zmienionych stawek, jak czytać nową matryce
- które towary „zyskają a które „stracą”
- konieczność zmian w kasach fiskalnych i programach magazynowych
- PKWIU a CN, przypisywanie towaru i usługi do danego kodu
- reguły interpretacji kodu nomenklatury scalonej
- sankcje związane z błędnym przypisaniem kodu CN.
III. NOWE ZASADY DOKUMENTOWANIA DOSTAWY WDT - nowe zasady dokumentowania dostaw w ramach WDT –na podstawie rozporządzenia unijnego i zmienionych przepisów art.42 ustawy VAT, magazyn typu call-off stock.
- Zasady opodatkowania międzykrajowych dostaw łańcuchowych oraz usług świadczonych na skalę międzynarodową
- nowa definicja dostawy w ramach transakcji łańcuchowej
- nowe definicje i zasady działania magazynu typu call off stock
IV. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW 2021 (WDT) - Zakres wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)
- Warunki uznania wywozu towarów za WDT
- Przesunięcie magazynowe towarów podatnika niebędący WDT
- Obowiązek podatkowy z tytułu WDT Zaliczka z tytułu WDT
- Faktura dokumentująca WDT
- Magazyn konsygnacyjny a magazyn call-off stock - Przemieszczenie towaru do magazynu konsygnacyjnego w innym kraju
- Rejestracja dla potrzeb WDT
- Warunki stosowania stawki 0% przy WDT
- Status dostawcy i nabywcy
- Dowody wywozu z Polski i dostarczenia nabywcy towarów
- Dokumenty pomocnicze w dowodzeniu wywozu towarów
- Konsekwencje braku dowodów dokonania dostawy w ramach WDT
- Zwrot towarów wywiezionych w ramach WDT
- Darowizna na rzecz kontrahenta unijnego
- Oszustwo nabywcy co do wywozu towarów w ramach WDT
- Dokumentacja: Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat
V: WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW 2021 - Przypadki kiedy WNT nie występuje Nabycie towarów z instalacją lub montażem a WNT
- Konsekwencje braku rejestracji nabywcy jako podatnika VAT-UE
- Obowiązek podatkowy z tytułu WNT Zaliczka z tytułu WNT WNT w przypadku nabycia wyrobów akcyzowych
- Podstawa opodatkowania WNT
- Podatek naliczony z tytułu WNT
- Odliczenie podatku z tytułu WNT
- korekta w przypadku opóźnionego otrzymania faktury
- Obowiązki dokumentacyjne związane z WNT
- Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT
- Informacja podsumowująca,
- Intrastat
| VI: EKSPORT, IMPORT TOWARÓW 2021 - Eksport bezpośredni i pośredni
- Darowizna towarów za granicę
- Obowiązek podatkowy po ostatnich zmianach w przypadku importu towarów
- Podstawa opodatkowania w eksporcie towarów.
- Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie towarów.
- Zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu towarów
- Brak wywozu towarów poza granice UE a możliwość zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu towarów
- Brak nabywcy towarów w kraju trzecim a podważanie 0% stawki VAT dla eksportu towarów
- Import towarów- zakres opodatkowania i definicja importu towarów
- Obowiązek podatkowy w imporcie towarów
- Miejsce świadczenia przy imporcie towarów
- Obowiązki dokumentacyjne związane z eksportem i importem towarów
VII: IMPORT I EKSPORT USŁUG- ZAKUP ZAGRANICZNEJ USŁUGI - Zakres definicji
- Usługobiorca krajowy jako podatnik w imporcie usług
- Usługi świadczone przez oddziały firm zagranicznych
- Usługi B2B i B2C – miejsce świadczenia, przepisy szczególne
- Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
- Wystawienie faktury przez zagranicznego kontrahenta a obowiązek podatkowy
- Modyfikacja rozliczeń poprzez powstanie stałego miejsca prowadzenia działalności dla VAT
- Zaliczka w imporcie usług
- Rozliczanie VAT należnego i VAT naliczonego od importu usług. Terminy i zasady wystawiania faktur.
- Kurs waluty przy określaniu podatku należnego.
- Obowiązki dokumentacyjne związane z importem usług
- Deklarowanie i rozliczanie podatku, deklaracje VAT-7, Informacja podsumowująca, Intrastat.
- Istota usługi eksportowej a ustalenie miejsca świadczenia
- Miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.
- Miejsce świadczenia usług - zasady szczególne
| VIII. KARUZELE VAT TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE; TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE → KARUZELE - jak rozpoznać ? - Cechy transakcji gospodarczych wskazujących na ryzyko uczestnictwa w karuzeli podatkowej
- Mechanizm działania karuzel podatkowych
- Kategorie podmiotów biorących udział w karuzeli podatkowej
→ TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE - zidentyfikowanie wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej, której jest się stroną,
- case 1. Przyporządkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez pierwszego w kolejności podatnika
- case 2. Przyporządkowanie transportu towarów dostawie dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika
- case 3. Na czym polega procedura uproszczona w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej
- ustalenie kolejności ogniwa transakcji ( pierwsze, drugie czy ostatnie).
- Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawczo-ewidencyjne poszczególnych podatników w transakcji
→ TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE Definicja transakcji łańcuchowej Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji łańcuchowej - Miejsce świadczenia transakcji „ruchomych”
- Miejsce świadczenia transakcji „ruchomych”
Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji łańcuchowych → TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE - OBSZARY PRZESTĘPSTW I NADUŻYĆ W PODATKU VAT W 2021 R. - Rodzaje przestępstw VAT - Zasady ich klasyfikacji
- puste faktury,
- firmanctwo,
- stawki
- Studium przypadku na przykładzie naszej praktyki oraz orzeczeń wydawanych w sprawach prowadzonych przez WSA, NSA oraz TSUE.
- Dobra wiara i należyta staranność. Pojęcia oraz ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego.
- Pozorność transakcji oraz nieważność czynności i ich wpływ na prawo do odliczenia VAT naliczonego.
- Definicja transakcji łańcuchowej
- Miejsce dostawy przy poszczególnych transakcjach w ramach transakcji łańcuchowej
- Orzecznictwo TSUE a praktyka opodatkowania transakcji łańcuchowych
- Sposoby zarządzania ryzykiem oszustw w podatku VAT
VIII. METODY ZABEZPIECZENIA SIĘ PRZED NIEUCZCIWOŚCIĄ KONTRAHENTA | | | | | | | | | WARSZTATY online
live | |
Pakiet materiałów
300 slajdów
350 zł + VAT
| | | | Dla kogo ? Cel szkolenia: - Maksymalizacja Zysku
-
Zasady i najkorzystniejsze możliwości rozliczeń podatkowo-finansowych -
Transakcje łańcuchowe, trójstronne i karuzele podatkowe- jak to działa ? -
Oszustwa podatkowe i sposoby zabezpieczeń przed oszustami. -
Zmiany 2020 /2021 Pakiet Slim VAT od 1.01.2021 i Pakiet E-commerce Rozwiązania upraszczające rozliczenia o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w podatku od towarów i usług. Uproszczeniu rozliczeń ma służyć m.in. wydłużenie terminu na wywóz towarów, od którego zależy możliwość zachowania stawki 0 proc. przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów. Poza tym wydłużony ma zostać termin na odliczenie podatku naliczonego, | | WARSZTATY - WARSZTAT → Import z państw trzecich bez płacenia podatku VAT !
- Transakcja trójstronna vs KARUZELA
WNT, WDT Polski podatnik, który jest zobowiązany do rozliczenia WNT, zazwyczaj wykazuje podatek należny w rozliczeniu za okres, w którym została wystawiona faktura. W rozliczeniu za ten sam okres może odliczyć VAT naliczony, gdy zakupy są związane ze sprzedażą opodatkowaną. -
Czy można odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu WNT, jeśli nie otrzymaliśmy jeszcze towaru, ale mamy już fakturę elektroniczną? | | Usługi eksportowe Podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT nie zawsze jest polski usługodawca, nawet jeśli usługa świadczona jest w kraju, a nie poza jego granicami. Dla niektórych usług zobowiązanym do rozliczenia podatku będzie zawsze ich zagraniczny nabywca. Dla innych będą musiały zaistnieć dodatkowe warunki, które spowodują przeniesienie obowiązku opodatkowania usługi na nabywcę.
Karuzele VAT,Transakcje Trójstronne - Karuzela to mechanizm polegający na tym, iż w łańcuchu dostaw, na terytorium jednego z państw członkowskich UE pojawia się „znikający podatnik", który nigdy nie wpłaca należnego podatku VAT do budżetu tego państwa, natomiast dokonuje (lub deklaruje dokonanie) dostaw towarów lub usług z naliczonym podatkiem VAT.
- Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne są szczególnym rodzajem transakcji, podlegających rozliczeniu według specjalnych zasad zawartych w rozdziale 8 ustawy o podatku od towarów i usług.
- Pomimo że w transakcję trójstronną zaangażowane są trzy podmioty, jedynym podatnikiem, który zobowiązany jest do naliczenia podatku VAT jest trzeci w kolejności podatnik (ostateczny nabywca towaru), który dokonuje samoobliczenia podatku z tytułu nabycia towaru od drugiego w kolejności podatnika i traktuje to nabycie jako WNT
| | |
